中共海南省委辦公廳?海南省人民政府辦公廳

　　關(guān)于印發(fā)《海南省進(jìn)一步深化稅收

　　征管改革實(shí)施方案》的通知

　　瓊辦發(fā)〔2021〕37號

各市、縣、自治縣黨委和人民政府，省委各部門(mén)，省級國家機關(guān)各部門(mén)，各人民團體：

　　《海南省進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案》已經(jīng)省委、省政府同意，現印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真貫徹落實(shí)。

　　中共海南省委辦公廳?海南省人民政府辦公廳

　　2021年9月3日

　　(此件公開(kāi)發(fā)布)

　　海南省進(jìn)一步深化

　　稅收征管改革實(shí)施方案

　　為全面貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》精神，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監管體系，更好服務(wù)市場(chǎng)主體發(fā)展，結合我省實(shí)際，制定本方案。

　　一、工作目標

　　到2022年，在稅務(wù)執法規范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監管精準性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成稅務(wù)執法、稅費服務(wù)和稅務(wù)監管三大新體系。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著(zhù)成效，稅收營(yíng)商環(huán)境總體達到國內一流水平。

　　二、主要任務(wù)

　　(一)全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造

　　1.積極參與推進(jìn)智慧稅務(wù)建設。落實(shí)稅收業(yè)務(wù)制度改革總體設計方案，驅動(dòng)稅務(wù)執法、服務(wù)、監管制度創(chuàng )新和業(yè)務(wù)變革。推動(dòng)2022年基本實(shí)現法人稅費信息“一戶(hù)式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進(jìn)對納稅人繳費人行為的自動(dòng)分析管理、對稅務(wù)人員履責的全過(guò)程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類(lèi)推送。依托智慧稅務(wù)，實(shí)現稅務(wù)執法、服務(wù)、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級。

　　2.落實(shí)發(fā)票電子化改革任務(wù)。按照國家稅務(wù)總局統一部署，上線(xiàn)應用全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時(shí)在線(xiàn)免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù);結合銷(xiāo)售稅開(kāi)征，進(jìn)一步加大電子發(fā)票推行力度;推動(dòng)2025年基本實(shí)現發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素電子化，著(zhù)力降低制度性交易成本。

　　3.有序有力推進(jìn)數據共享。建立跨部門(mén)、跨區域、跨行業(yè)的大數據信息資源協(xié)同推進(jìn)機制，依法獲取、規范共享和智能歸集各類(lèi)主體、項目的涉稅涉費信息，推進(jìn)信息資源的歸集整合、共享開(kāi)放和融合應用。完善稅收大數據安全管理制度，建立稅收大數據安全治理常態(tài)化工作機制。

　　4.深化大數據和新技術(shù)應用。做好稅務(wù)統計標準與國家統計標準的有效銜接，持續完善分析指標，持續打造稅收分析拳頭產(chǎn)品，服務(wù)政府決策。持續拓展區塊鏈技術(shù)在促進(jìn)涉稅涉費信息共享等領(lǐng)域的應用。

　　(二)進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執法方式

　　5.嚴格稅收管理權限。依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人和市場(chǎng)主體合法權益。稅收法律法規規定的稅收管理權限，要依法規范實(shí)施。

　　6.維護稅費征收秩序。堅持依法依規征稅收費，堅決防止落實(shí)稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費”及對稅收工作進(jìn)行不當行政干預等行為?？h級以上財政部門(mén)編制和調整稅費收入預算，應當征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見(jiàn)。嚴禁將稅費收入規模、增幅納入考核評比，不得違規向企業(yè)分解稅費收入任務(wù)，不得向稅務(wù)部門(mén)下達稅費收入指標，不得將稅費收入與征收單位經(jīng)費掛鉤。

　　7.健全地方稅費法規政策。結合稅收法律法規修訂情況和海南自由貿易港稅制改革進(jìn)程，配套做好有關(guān)稅費政策措施立改廢釋工作，穩步推進(jìn)銷(xiāo)售稅開(kāi)征各項工作。根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要，適時(shí)修訂《海南省稅收保障條例》等法規。

　　8.嚴格規范稅務(wù)執法行為。進(jìn)一步落實(shí)行政執法“三項制度”，推進(jìn)行政執法網(wǎng)上錄入、流轉、監督、查詢(xún)，全面提高執法效能。分階段、分層級推廣應用稅務(wù)執法質(zhì)量智能控制體系。根據《稅務(wù)行政處罰裁量權行使規則》，優(yōu)化完善全省統一的行政處罰裁量基準。

　　9.不斷提升稅務(wù)執法精準度。落實(shí)國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )新行政執法方式的意見(jiàn)，推廣非強制性執法方式，開(kāi)展稅務(wù)稽查“說(shuō)理式執法”。運用稅收大數據，以“信用+風(fēng)險”為基礎，采取差異化措施，對中高風(fēng)險納稅人實(shí)施精準執法，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，處理涉稅案件，做到罰當其責。在稅務(wù)執法領(lǐng)域推廣應用全國統一的“首違不罰”清單。落實(shí)支持和規范平臺經(jīng)濟健康發(fā)展的稅收征管服務(wù)措施，持續跟蹤新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展動(dòng)向，以問(wèn)題為導向完善稅務(wù)執法。

　　10.推進(jìn)稅務(wù)執法區域協(xié)同。推動(dòng)實(shí)現海南自由貿易港與內地執法信息互通、執法結果互認。落實(shí)簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序的措施，基本實(shí)現資質(zhì)異地共認。落實(shí)全國通辦涉稅涉費事項清單，推動(dòng)擴大跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍。

　　11.加強稅務(wù)執法內部控制和監督。加強稅務(wù)執法內部控制建設，推行“數據+實(shí)地”督察方式，開(kāi)展稅費政策落實(shí)、風(fēng)險應對和稅務(wù)執法專(zhuān)項督察，有效防范稅務(wù)執法內部風(fēng)險。積極配合審計部門(mén)強化對稅務(wù)執法行為的監督。強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，堅持查糾并舉、標本兼治，切實(shí)發(fā)揮“一案雙查”綜合效應。

　　(三)提供高效智能稅費服務(wù)

　　12.實(shí)現稅費優(yōu)惠政策直達快享。進(jìn)一步精簡(jiǎn)享受稅費優(yōu)惠政策辦理流程和手續，持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍。運用12366、電子稅務(wù)局等渠道，推送特色服務(wù)信息，促進(jìn)市場(chǎng)主體充分享受政策紅利。推動(dòng)實(shí)現依法運用大數據精準推送優(yōu)惠政策信息。

　　13.大幅減輕辦稅繳費負擔。加強部門(mén)間數據共享，著(zhù)力減少納稅人繳費人重復報送。全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實(shí)容缺辦理事項配套制度，持續擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查的范圍。

　　14.全面改進(jìn)辦稅繳費方式。持續推進(jìn)企業(yè)社保費繳費事項網(wǎng)上辦理;2021年底前基本實(shí)現企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理、個(gè)人稅費事項能掌上辦理。按照國家稅務(wù)總局統一部署，協(xié)同推進(jìn)電子稅務(wù)局建設。進(jìn)一步推進(jìn)“非接觸式”“不見(jiàn)面”辦稅繳費服務(wù)。積極推進(jìn)電子化、要素化申報模式，2022年底前探索個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得年度匯算和部分優(yōu)惠政策自動(dòng)預填申報，實(shí)現增值稅、消費稅及附加稅費自動(dòng)預填申報;2023年底前基本實(shí)現企業(yè)所得稅、契稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮土地使用稅、煙葉稅等稅費自動(dòng)預填申報;2025年底前基本實(shí)現銷(xiāo)售稅自動(dòng)申報。

　　15.進(jìn)一步壓減納稅繳費次數和時(shí)間。擴大稅務(wù)、商務(wù)、人民銀行、海關(guān)等部門(mén)間數據共享范圍，加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節辦理速度，2021年底前將辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至7個(gè)工作日以?xún)?#xff0c;2022年底前壓縮至6個(gè)工作日以?xún)?#xff0c;對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。按照國家稅務(wù)總局統一部署，深入實(shí)施財產(chǎn)和行為稅10稅納稅申報表，整合增值稅、消費稅及城市維護建設稅等附加稅費申報表。

　　16.積極推進(jìn)智能型個(gè)性服務(wù)。全面推廣12366稅費服務(wù)新模式，基本實(shí)現咨詢(xún)“一線(xiàn)通答”。運用稅收大數據智能分析識別納稅人繳費人的實(shí)際體驗、個(gè)性需求等，精準提供線(xiàn)上服務(wù)。持續優(yōu)化線(xiàn)下服務(wù)措施，更好滿(mǎn)足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。

　　17.強化納稅人繳費人合法權益保護。制定完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制的措施辦法。建立完善訴求有效收集和快速響應機制。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機制。依法加強納稅人繳費人個(gè)人信息保護，建立常態(tài)化管理及檢查工作機制，依法嚴厲打擊個(gè)人信息泄露和濫用行為。

　　(四)精準有效實(shí)施稅務(wù)監管

　　18.大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎的監管方式。強化部門(mén)聯(lián)動(dòng)，將納稅信用深度融入到社會(huì )信用體系建設。加強稅務(wù)領(lǐng)域信用分類(lèi)服務(wù)和管理，依法依規對違法失信企業(yè)和個(gè)人采取相應措施。落實(shí)納稅繳費信用評價(jià)制度，對納稅繳費信用高的市場(chǎng)主體給予更多便利。全面推行實(shí)名辦稅繳費制度。落實(shí)動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”監管辦法，健全以信用評價(jià)、監控預警、風(fēng)險應對為核心的新型稅收監管機制，實(shí)現既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。逐步健全以“數據集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務(wù)與監管體系，不斷提高對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監管水平。

　　19.加強重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控和監管。根據稅收風(fēng)險分析識別結果，將風(fēng)險高的納稅人作為隨機選案的主要對象;對逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區和人群，根據稅收風(fēng)險適當提高“雙隨機、一公開(kāi)”抽查比例;推進(jìn)跨部門(mén)聯(lián)合抽查，增強執法合力。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監督檢查力度。結合海南自由貿易港稅制改革進(jìn)程，創(chuàng )新稅收風(fēng)險防控手段和方式，有效防范海南自由貿易港和內地之間不同稅制銜接及海南自由貿易港特有稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的風(fēng)險。

　　20.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò )可信身份體系對發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環(huán)節即時(shí)驗證和監控，實(shí)現對虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系，推動(dòng)查處稅收違法犯罪行為跨部門(mén)合作的制度化機制化常態(tài)化。充分依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監管”系統多元數據匯聚功能，嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等涉稅違法犯罪行為。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關(guān)規定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄，共享至全國信用信息共享平臺。

　　(五)深化拓展稅收共治格局

　　21.持續加強部門(mén)協(xié)作。大力推進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理信息化，根據全國發(fā)票電子化改革進(jìn)程，推動(dòng)電子發(fā)票無(wú)紙化報銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲。全面落實(shí)《海南省稅收保障條例》，規范深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題。依托省社會(huì )管理信息化平臺、省政務(wù)信息交換平臺等，強化稅務(wù)部門(mén)與公安、海關(guān)等部門(mén)在信息共享、聯(lián)合辦案等方面的協(xié)同措施;加強稅務(wù)部門(mén)與人民銀行、市場(chǎng)監管等部門(mén)信息交換和聯(lián)動(dòng)執法，以“互聯(lián)網(wǎng)+監管”為契機積極推進(jìn)跨部門(mén)協(xié)同監管。完善稅務(wù)部門(mén)與自然資源、住房城鄉建設等部門(mén)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅等方面的部門(mén)協(xié)作和信息共享，共同做好地方稅征收管理。

　　22.持續加強社會(huì )協(xié)同。積極發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，加強對涉稅中介組織的執業(yè)監管和行業(yè)監管。利用稅法宣傳月、稅法進(jìn)校園活動(dòng)、全國稅收普法教育示范基地等開(kāi)展形式多樣的稅法普及宣傳。

　　23.持續加強稅收司法保障。公安部門(mén)要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，加強與稅務(wù)部門(mén)的協(xié)作，做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制;推動(dòng)稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公，成立警稅聯(lián)合執法隊伍。落實(shí)警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機制，進(jìn)一步加強行政執法與刑事執法的銜接。檢察機關(guān)發(fā)現負有稅務(wù)監管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應依法提出檢察建議。

　　24.持續強化國際稅收合作。立足區位優(yōu)勢，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措。落實(shí)穩外資相關(guān)稅收政策，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。積極參與國際稅收征管合作，加強涉稅情報信息共享。持續深化跨境利潤水平監控，精準推進(jìn)反避稅調查。

　　(六)切實(shí)強化稅務(wù)組織保障

　　25.提升資源配置效率。落實(shí)國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅人分類(lèi)分級管理的要求，適當上移全局性、復雜性稅費服務(wù)和管理職責。進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)組織體系和資源配置,探索建立與海南自由貿易港稅制相適應的組織架構。

　　26.提升干部能力素養。推進(jìn)“1115”素質(zhì)提升工程，加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養力度，構建全方位、多層次人才培養體系，建設德才兼備的高素質(zhì)稅務(wù)執法隊伍。積極爭取國家稅務(wù)總局支持，選派優(yōu)秀干部到海南掛職，選派海南稅務(wù)系統干部到發(fā)達地區跟班學(xué)習。利用學(xué)習興稅平臺促進(jìn)學(xué)習日?；?、工作學(xué)習化。

　　27.提升績(jì)效考核評價(jià)。在實(shí)現稅務(wù)執法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監管行為全過(guò)程記錄和數字化智能歸集基礎上，推動(dòng)績(jì)效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責體系、嵌入信息系統，逐步實(shí)現績(jì)效考評的機生機匯機考，提升稅務(wù)執法等方面的自動(dòng)化考評水平。

　　三、組織實(shí)施

　　(一)加強支持保障。各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統實(shí)行雙重領(lǐng)導管理體制的要求，在依法依規征稅收費、落實(shí)減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。

　　(二)加強宣傳引導。稅務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，積極穩妥回應社會(huì )關(guān)切，合理引導輿論，營(yíng)造良好氛圍。

　　(三)加強督查考核。將本方案貫徹落實(shí)情況納入各級黨委和政府績(jì)效考核和督查督辦事項，適時(shí)開(kāi)展監督檢查和評估總結，促進(jìn)執法方式持續優(yōu)化、征管效能持續提升。健全激勵和問(wèn)責機制，健全容錯糾錯機制。