近年來(lái)，隨著(zhù)國企改革進(jìn)入深水區，國資監管力度進(jìn)一步加大，對加快推進(jìn)新時(shí)代國企審計體制改革提出了新的更高要求。

中國平煤神馬集團堅持市場(chǎng)化改革方向，主動(dòng)聚焦權力集中、資金密集、資源富集的招標環(huán)節，創(chuàng )新“招標+對標+審計”一體化管控模式，催生了審計工作新動(dòng)能，為推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了強有力的內控保障。

數據顯示，2021年，平煤神馬集團主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、工業(yè)總產(chǎn)值實(shí)現大幅度提升，利稅總額同比提高2倍。

　　堅持問(wèn)題導向 審計監管由“被動(dòng)”到“主動(dòng)”

　　記者在采訪(fǎng)中了解到，作為一家跨區域、跨行業(yè)、跨所有制經(jīng)營(yíng)的國有特大型集團，平煤神馬集團工程建設、物資設備等招標項目，年均耗資百億元以上，在招標過(guò)程中也面臨著(zhù)圍標、串標等問(wèn)題和困惑，特別是“重程序不重成本”問(wèn)題較為突出，造成個(gè)別招標結果高于市場(chǎng)行情，甚至存在在“完美包裝”掩蓋下，搞暗箱操作、利益輸送，造成國有資產(chǎn)“合規流失”的情況，嚴重損害企業(yè)利益。

　　對此，平煤神馬集團將審計手段融入招標過(guò)程，將市場(chǎng)對標作為前置程序，創(chuàng )新實(shí)施“招標+對標+審計”一體化管控模式，構筑形成“凡招標必對標，凡招標必審計”的前沿防線(xiàn)，打破了以往“亡羊補牢”式的被動(dòng)監管方式，探索出了“超前防御”式的新型內控機制，既規范了程序、堵塞了漏洞、降低了成本，又預防了腐敗、凈化了環(huán)境、保護了干部。

　　數據顯示，實(shí)施一年來(lái)，累計審減工程項目資金20.7億元、物資采購資金3.2億元、設備采購資金7.1億元，合計31億元。

　　創(chuàng )新科學(xué)管理 審計流程從“事后”到“全程”

　　據平煤神馬集團黨委書(shū)記、董事長(cháng)李毛介紹，集團注重將審計嵌入招標，更加突出前置把關(guān)作用，強化源頭對標、過(guò)程跟蹤、結果審計全流程管控，實(shí)現壓茬推進(jìn)、閉環(huán)管理、不留死角。

　　一是源頭對標，對出公允價(jià)格。據了解，在項目計劃下發(fā)后，立即由審計部門(mén)對價(jià)格、品質(zhì)等關(guān)鍵指標進(jìn)行市場(chǎng)對標，并根據對標結果，出具《審計意見(jiàn)書(shū)》，避免因計劃價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)而多花冤枉錢(qián)。

　　李毛舉例說(shuō)：“2021年，集團某公司200臺主要設備的采購項目，計劃資金為2.9億元，經(jīng)市場(chǎng)對標詢(xún)價(jià)后，審計意見(jiàn)為2.4億元，最終成交價(jià)2.332億元，審減節約資金5680萬(wàn)元，且中標方綜合實(shí)力行業(yè)一流，正是我公司心愿之選?！?/p>

　　“再比如，集團某新建項目工程總承包招標，項目概算總投資27.68億元，經(jīng)過(guò)對設計、采購、施工等分項對標詢(xún)價(jià)后，審定概算總投資25.33億元，并順利完成總承包合同簽訂，審減節約了投資2.35億元?！崩蠲f(shuō)。

　　二是過(guò)程跟蹤，緊跟市場(chǎng)變化。在招標過(guò)程中，平煤神馬集團對《審計意見(jiàn)書(shū)》執行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監督，特別是高度關(guān)注市場(chǎng)行情變化、技術(shù)參數變更等變動(dòng)因素帶來(lái)的價(jià)格影響，實(shí)事求是、隨行就市，對審計意見(jiàn)、規格品質(zhì)及時(shí)作出調整，避免環(huán)節失守。

　　“比如，集團某單位原定采購的1臺設備，計劃資金為300萬(wàn)元，經(jīng)市場(chǎng)對標詢(xún)價(jià)后，審計意見(jiàn)為200萬(wàn)元。但招標程序啟動(dòng)后，采購單位又根據市場(chǎng)需求變化，重新修改了技術(shù)參數。對此，審計部門(mén)立即重新組織對標詢(xún)價(jià)，新的審計意見(jiàn)為230萬(wàn)元，最終成交價(jià)228萬(wàn)元，既保障了采購單位需求，又審減節約了72萬(wàn)元資金?！崩蠲f(shuō)。

　　三是結果審計，確保三個(gè)對照。加強招標結果審計監督，重點(diǎn)審計招標程序有無(wú)違法違規、工程實(shí)物有無(wú)以次充好，嚴格確保程序、價(jià)格、品質(zhì)三對照，實(shí)現招標流程陽(yáng)光高效運行。

　　李毛對記者表示，“招標+對標+審計”一體化管控模式實(shí)施以來(lái)，通過(guò)對招標結果、合同履行等情況嚴格審計，未發(fā)現違規招標及合同履行不到位情況。

　　注重長(cháng)效保障 審計體系由“傳統管”到“科學(xué)治”

　　在李毛看來(lái)，改革是一個(gè)革故鼎新的艱難過(guò)程。在推進(jìn)“招標+對標+審計”一體化管控模式過(guò)程中，傳統思維、常規方式都是行不通的。

　　據李毛介紹，平煤神馬集團堅持以發(fā)展的眼光、改革的思路、創(chuàng )新的辦法，構建了一套科學(xué)化長(cháng)效機制。

　　頂層強推，保障執行有力。加強頂層設計，將“招標+對標+審計”作為“一把手”工程，成立以黨委書(shū)記、董事長(cháng)為組長(cháng)的審計委員會(huì )，定期或不定期組織召開(kāi)審計工作推進(jìn)會(huì )、約談會(huì )，強力推動(dòng)形成支持參與新模式高效運行的思想自覺(jué)和行動(dòng)自覺(jué)，逐漸扭轉了領(lǐng)導干部對以往事后審計的慣性思維。

　　完善機構，壯大管控力量。在集團審計部原有業(yè)務(wù)架構的基礎上，增設工程項目、物資采購兩個(gè)專(zhuān)業(yè)化科室，實(shí)施項目、物資等對標詢(xún)價(jià)、跟蹤審計。組建“招標+對標+審計”管理評審小組，專(zhuān)門(mén)負責對詢(xún)價(jià)結果進(jìn)行綜合評判分析，確定審計意見(jiàn)，確保價(jià)格公允、科學(xué)。

　　創(chuàng )新方式，提高管控效能。更加突出數字賦能，投資90余萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)設計了前置審計信息系統，送審資料網(wǎng)上傳送、網(wǎng)上審核、意見(jiàn)反饋、執行監管等全部實(shí)現網(wǎng)上通辦、即時(shí)辦理、留痕備查。更加注重借智借力，在全國遴選多家權威性強、信譽(yù)高的價(jià)格品質(zhì)咨詢(xún)機構，聯(lián)合開(kāi)展市場(chǎng)對標價(jià)格咨詢(xún)，確定最佳審計意見(jiàn)，有效避免了敏感問(wèn)題人為干預。

　　建章立制，實(shí)現長(cháng)效長(cháng)治。重大改革舉措，必然觸及一些固有利益。值得注意的是，面對推進(jìn)過(guò)程中不可避免的種種阻礙，平煤神馬集團始終以鐵紀律、鐵腰板、鐵面孔從嚴監管、守牢底線(xiàn)，重點(diǎn)體現為“四嚴”。

　　李毛說(shuō)，具體來(lái)講，首先是嚴管理，先后出臺《關(guān)于進(jìn)一步加強設備采購招標審計的實(shí)施意見(jiàn)》《“招標+對標+審計”管理辦法》，并細化管理流程，確保模式運行有章可依；其次是嚴監督，建立紀檢監察、黨委巡察、組織、督查、審計、法務(wù)“六位一體”大監督格局，特別注重審計源頭發(fā)現問(wèn)題的聯(lián)合查辦，最大限度抓早抓小、糾偏止損；再次是嚴查辦，聚焦規避招標等10個(gè)方面，制定黨建與經(jīng)營(yíng)工作“十條紅線(xiàn)”，凡“觸線(xiàn)”行為，立即將問(wèn)題線(xiàn)索移交紀檢部門(mén)，一經(jīng)查實(shí)，直接責任人一律撤職。一年來(lái)，共對26名集團中層管理人員進(jìn)行問(wèn)責追究；最后是嚴執行，對于大額或關(guān)鍵招標項目，實(shí)施全流程分步定責、掛圖作戰，只要超過(guò)節點(diǎn)時(shí)限，立即追究責任人責任，倒逼各業(yè)務(wù)單位認真履責。