審計部門(mén)被稱(chēng)為風(fēng)險防范的“守門(mén)員”，其重要性不言而喻。而隨著(zhù)數字化、智能化過(guò)程在金融行業(yè)不斷深入，審計系統不斷更新發(fā)展，審計工作的內涵也不斷擴充。領(lǐng)雁科技作為深耕這一領(lǐng)域多年的科技公司，正用不斷創(chuàng )新的產(chǎn)品來(lái)深度滿(mǎn)足客戶(hù)需求，推動(dòng)審計工作的智慧化演進(jìn)。

　　早在我國周朝就設立了一個(gè)獨立于三公（太師、太傅、太保），名為“宰夫”的職位。這一職位有著(zhù)早期審計的縮影，《周禮》記載，該職位負責“掌治法以考百官府、郡、部、縣、鄙之治，乘其財用之出入，凡失財用物辟名者，以官刑詔冢宰而誅之，其足用長(cháng)財善物者，賞之?！币簿褪钦f(shuō)，宰夫掌管對百官府、諸郡都縣鄙的治理情況，考察群吏的功過(guò)得失，檢查百官在財計方面有無(wú)欺詐等劣跡，并根據官吏的政績(jì)優(yōu)劣，上報冢宰而分別予以賞罰。

　　周朝設立宰夫制度有其遠見(jiàn)卓識之處。時(shí)隔2000多年，審計機制的重要性不僅沒(méi)有減少，在金融行業(yè)，審計被稱(chēng)為企業(yè)健康、合規經(jīng)營(yíng)的最后一道防線(xiàn)，在現代金融體系中發(fā)揮著(zhù)更加重要的作用。

　　今天審計工作面臨的環(huán)境與過(guò)去已經(jīng)大不相同——海量的數據、廣泛的數字化業(yè)務(wù)、復雜的產(chǎn)品設計，讓傳統的人工審計難以有效應對。這時(shí)，智能的數字化審計系統便發(fā)揮了不可替代的作用。

　　那么，今天的金融機構需要什么樣的審計系統？它又應該具備什么特點(diǎn)？在賽迪顧問(wèn)《2021中國銀行業(yè)IT解決方案市場(chǎng)份額分析報告》中的審計與稽查IT解決方案主要廠(chǎng)商排名及市場(chǎng)占有率排名中，領(lǐng)雁科技審計系統排名第一。2023年4月，金科創(chuàng )新社（鑫知）采訪(fǎng)了北京領(lǐng)雁科技股份有限公司審計專(zhuān)家：祝祥。祝祥介紹了金融審計業(yè)務(wù)及其數字化的發(fā)展歷程，以及領(lǐng)雁科技審計產(chǎn)品從0到1的研發(fā)過(guò)程。

　　祝祥首先強調的是，今天審計工作的內涵已經(jīng)發(fā)生了深刻變革。首先，審計的理念正在從單一的監督管理轉變?yōu)榉?wù)與增值，審計部門(mén)不再僅止于檢查和制衡，更加關(guān)注如何為管理層決策和業(yè)務(wù)創(chuàng )新提供支持。其次，審計的范圍正在不斷擴大，從過(guò)去的財務(wù)審計，拓展到包含業(yè)務(wù)流程、內控機制、管理效能等多個(gè)方面，審計的視角變得更加寬廣和全面。再次，審計手段的變化同樣快速，計算機技術(shù)的應用極大地提高了審計工作的效率和深度。通過(guò)自動(dòng)化審計工具、數據分析、機器學(xué)習等手段，審計資源可以覆蓋更廣的范圍，發(fā)現更加隱蔽的問(wèn)題。第四，審計服務(wù)的對象也在增多，審計不僅要滿(mǎn)足公司內部管理的要求，也要滿(mǎn)足監管部門(mén)對金融機構的督導需求?？偠灾?#xff0c;審計工作正在以驚人的速度邁入一個(gè)新的歷史階段。其內涵之豐富，超出了人們過(guò)往的想象。這個(gè)驚人的速度是如何產(chǎn)生的呢？正如牛頓力學(xué)的簡(jiǎn)單原理：物體的速度變化需要持續的加速度作用。當一個(gè)靜止物體受到外力作用時(shí)，會(huì )產(chǎn)生瞬時(shí)加速度，但速度的變化不會(huì )立即顯現，只有加速度持續作用，物體的速度才會(huì )穩定變化。金融行業(yè)審計工作也是在各種變革力量長(cháng)期推動(dòng)下產(chǎn)生了改變。

　　說(shuō)到金融行業(yè)審計工作的變化，祝祥如數家珍：20年前，審計工作還停留在手工為主的時(shí)代，審計人員依靠人工檢查龐雜的紙質(zhì)記錄來(lái)執行審計程序，效率還比較低；2007年，銀行業(yè)率先采用數據技術(shù)來(lái)探索審計工作的創(chuàng )新，通過(guò)電子賬本和數據分析手段，審計資源得到有效釋放，審計深度和廣度獲得大幅提高，這標志著(zhù)數據審計時(shí)代的到來(lái)；2015年，大數據等技術(shù)的廣泛應用，使數據審計進(jìn)一步擴展為“大數據”審計，算法模型可以分析異常復雜的關(guān)聯(lián)交易和大量數據，幫助審計人員在海量信息中準確找到關(guān)鍵問(wèn)題，審計工作的智能化邁出了重要一步；2023年，審計工作進(jìn)一步“智慧化”，不僅洞察風(fēng)險、創(chuàng )造價(jià)值，更進(jìn)一步支持微觀(guān)、中觀(guān)和宏觀(guān)層面的專(zhuān)業(yè)判斷，重塑審計作業(yè)、管理流程。

　　從自動(dòng)化審計系統到?jīng)Q策型智能化審計系統，見(jiàn)證審計系統革新時(shí)代

　　成立于2001年的領(lǐng)雁科技可以說(shuō)一路實(shí)踐并推動(dòng)了審計系統的升級迭代。

　　時(shí)間退回到2007年，隨著(zhù)金融行業(yè)數據大集中成果的不斷顯現，企業(yè)級數據分析、處理工具開(kāi)始在中國市場(chǎng)上不斷投入使用。而這一年，領(lǐng)雁科技也在國有銀行現場(chǎng)審計項目及股份制銀行非現場(chǎng)審計項目基礎上，研發(fā)了公司審計產(chǎn)品1.0版本。

　　“正是這兩個(gè)項目，奠定了領(lǐng)雁科技在金融審計系統服務(wù)市場(chǎng)上的基礎?！弊Ｏ檎f(shuō)。這一版本審計系統實(shí)現了“計算機輔助”的功能，解決了審計自動(dòng)化的問(wèn)題，偏重于流程管理。但由于程序與數據捆綁在了一起，也造成審計作業(yè)、審計管理不夠靈活，操作比較繁瑣。

　　以1.0為起點(diǎn)，領(lǐng)雁科技的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)理念被稱(chēng)為“風(fēng)險導向”的自動(dòng)化審計系統，即以識別、評估和管理風(fēng)險為核心，通過(guò)自動(dòng)化技術(shù)手段實(shí)現高效、規范的審計流程的審計系統。

　　2013年開(kāi)始，領(lǐng)雁科技審計系統轉向“價(jià)值導向”的專(zhuān)家審計系統，在頭部股份制銀行實(shí)施的2.0版本，基于大數據分析的理念，對非現場(chǎng)審計系統平臺進(jìn)行了升級，改進(jìn)了審計作業(yè)、審計管理流程。在這一版本中，領(lǐng)雁科技的審計系統將程序與數據解綁，使得領(lǐng)雁科技的審計系統在審計流程、檔案和工作流配置上可以做到相當程度的標準化、規劃化與有效整合。

　　在數據驅動(dòng)下，銀行業(yè)內部管理和控制環(huán)境日趨復雜，內外部環(huán)境的變化帶來(lái)更動(dòng)態(tài)和個(gè)性化的審計需求。此后的3.0版本，領(lǐng)雁科技在進(jìn)一步研發(fā)的基礎上，增加DIY建模能力。DIY建模能力可以幫助審計人員針對具體環(huán)境變化和個(gè)性化風(fēng)險構建定制化的分析模型，例如選擇不同的數據特征、應用特定的算法和模型參數，進(jìn)而從數據中發(fā)現潛在的問(wèn)題或異常，更具風(fēng)險識別與評估能力?！斑@將有助于幫助審計人員更深入地理解數據并定制化地解決實(shí)際審計問(wèn)題?！弊Ｏ檎f(shuō)。

　　在這一階段，由于審計系統更新后所需要的知識跨度更大，業(yè)務(wù)團隊面臨操作使用、數據分析不熟練的問(wèn)題。為此，領(lǐng)雁科技為審計部門(mén)提供了相應的培訓課程，來(lái)幫助金融機構用戶(hù)提升分析結果的準確性和審計報告的全面性。

　　2014-2015年，領(lǐng)雁科技審計系統的5.0版本推出，標志著(zhù)領(lǐng)雁科技審計系統進(jìn)入了高速發(fā)展期。這一階段，建模工具“集合”更加豐富。比如數據預處理工具、統計分析工具、可視化工具、報告生成和文檔管理工具等。建模工具集合實(shí)現了多個(gè)工具的集成，為審計工作提供了端到端的功能解決方案。但是，這些工具從某種意義上就是人們常說(shuō)的“煙囪”，相互之間數據不通，更不用說(shuō)知識層面的整合。

　　“不同工具都可能生成各自領(lǐng)域的經(jīng)驗和知識，”祝祥說(shuō)：“但不同系統和工具產(chǎn)生的知識幾乎是處在不同維度的，這讓知識的管理面臨很大挑戰?！毕胍瓶亟鹑跇I(yè)務(wù)的高速發(fā)展，需要對系統中的知識進(jìn)行管理，領(lǐng)雁科技面臨著(zhù)知識整合的難題。

　　從2015年的5.0版本起，為解決知識維度雜亂的問(wèn)題，領(lǐng)雁科技的審計系統開(kāi)始尋求“智慧轉型”，加強對審計知識的獲取、分析、整合、應用和創(chuàng )新。從這時(shí)開(kāi)始，技術(shù)優(yōu)勢和市場(chǎng)的快速發(fā)展讓“摩爾定律”再次獲得了驗證，從1.0版本到5.0版本，時(shí)間跨越了將近9年，而6.0版本到8.0版本的更新只用了5年，且系統更新后所體現的價(jià)值維度不可同日而語(yǔ)。

　　要獲得智慧，首先要有足夠的數據。2018年，領(lǐng)雁科技推出6.0版本的審計系統。這一版本進(jìn)一步利用了結構化和非結構化數據?！坝行r(shí)候，只有當數據量足夠大的時(shí)候，規律才可能被發(fā)現?！弊Ｏ檎f(shuō)。6.0版本進(jìn)一步利用大數據、人工智能技術(shù)，并在此基礎上將專(zhuān)家經(jīng)驗和智能預測相結合，讓審計系統開(kāi)始充盈更多智慧。

　　2021年起，領(lǐng)雁科技開(kāi)始構建基于“知識”的智能化審計系統，如今，這些系統已經(jīng)在股份制銀行、頭部城商行中發(fā)揮重要作用。

　　邁向智慧審計：釋放數據價(jià)值、強化建模能力、沉淀審計經(jīng)驗、協(xié)同共享機制

　　2023年起，領(lǐng)雁科技開(kāi)始構建基于“知識庫”的決策型智能化審計系統，這將極大地助力金融行業(yè)審計工作從依靠專(zhuān)家經(jīng)驗向專(zhuān)家經(jīng)驗和預測并舉轉變。

　　知識庫（KnowledgeBase）作為一種用于組織、存儲、檢索和管理知識的系統，與知識本身有著(zhù)本質(zhì)的不同：知識具有零散、無(wú)法統一的特性，而一旦形成知識庫，則意味著(zhù)知識的集中、歸納、流轉、融合。

　　在領(lǐng)雁科技看來(lái)，基于知識庫的審計系統有以下三方面優(yōu)勢：

　　首先，基于知識庫的審計系統，可以把不同工具、不同手段的知識進(jìn)行整合；其次，基于知識庫的審計系統建設不但可以集成現有審計團隊的工作，還可以抽象擴展新的工具；第三，也是最重要的，它可以讓所有工具中的知識流轉起來(lái)，供審計人員使用。

　　基于“知識庫”的審計系統是大勢所趨。然而，構建知識庫的審計系統并非易事，需要將機器學(xué)習、深度學(xué)習、自然語(yǔ)言處理、文本識別等技術(shù)充分融合和全面規劃?！盀闈M(mǎn)足金融客戶(hù)建立審計知識庫的訴求，審計產(chǎn)品需要在技術(shù)架構、產(chǎn)品框架上按照‘知識庫’的要求進(jìn)行設計，不能用后續打補丁的方式進(jìn)行?！弊Ｏ檎f(shuō)。

　　為了完善基于“知識庫”的決策型智能化審計系統，祝祥和很多同事在2023年春節之后幾乎沒(méi)有休息過(guò)，因為對于領(lǐng)雁科技來(lái)說(shuō)，最新的審計系統還有一個(gè)重要的使命，就是協(xié)助金融機構對原有審計作業(yè)、審計管理流程進(jìn)行再造，實(shí)現審計業(yè)務(wù)真正的數字化轉型?！霸诖酥?#xff0c;審計系統在風(fēng)險預測方面側重于事中、事后，通過(guò)系統的革新，我們希望將專(zhuān)家經(jīng)驗與智能預測并舉，覆蓋到事前、事中、事后的全方面風(fēng)險管理，真正做到風(fēng)險洞察?！弊Ｏ檎f(shuō)。

　　當信息系統變得更加智能時(shí)，將產(chǎn)生對原有的業(yè)務(wù)流程、組織結構、人力資源、決策方式、企業(yè)文化的改變。其實(shí)早在2019年，領(lǐng)雁科技也洞若觀(guān)火地提出，審計系統工具已然發(fā)展到極致，如何再造（優(yōu)化）審計作業(yè)、管理流程是審計業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展的關(guān)鍵。

　　任何時(shí)候變革都不是輕而易舉的，流程重塑或者流程再造可以說(shuō)是企業(yè)管理諸多問(wèn)題中最大的挑戰之一。正如流程再造理論提出者邁克爾·哈默所說(shuō)“流程再造是一個(gè)從頂層到底層、涉及所有員工參與的過(guò)程”。而領(lǐng)雁科技對這一點(diǎn)有著(zhù)很深的領(lǐng)悟，當信息技術(shù)反作用于業(yè)務(wù)模式，推動(dòng)流程再造時(shí)，“系統本身必須具有很強的生命力?！弊Ｏ檎f(shuō)。

　　什么樣的系統才有“生命力”？

　　領(lǐng)雁科技作為一個(gè)中國企業(yè)、中國品牌，在國產(chǎn)自主可控方面具有很大優(yōu)勢，可以幫助用戶(hù)筑牢安全根基。在領(lǐng)雁科技看來(lái)，“自主可控”的另外一層含義，就是業(yè)務(wù)的自主可控，通俗來(lái)講就是這個(gè)系統用戶(hù)自己能用得起來(lái)，可以實(shí)現靈活配置、自主建模、自主管理?！昂饬恳粋€(gè)系統的是否是‘好的系統’。系統建設的貢獻占30%，系統運營(yíng)的效果則占70%?！弊Ｏ檎f(shuō)，“兩方面的自主可控保障對業(yè)務(wù)連續性的支持是全天候的，這也是審計系統成為內部審計團隊最佳工作助手的根本原因，也是審計系統有生命力的根本原因?！?br />

　　然而，要讓用戶(hù)獲得自主可控的掌控感，需要在產(chǎn)品設計、研發(fā)上付出巨大努力。也正因為如此，領(lǐng)雁科技在過(guò)去十幾年的發(fā)展過(guò)程，無(wú)論是產(chǎn)品開(kāi)發(fā)還是技術(shù)支持人員，將大量時(shí)間用于與客戶(hù)深度溝通，了解用戶(hù)對系統的使用感受，解決他們在使用中遇到的問(wèn)題，并將這些信息快速帶入到新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)中，堅持“能自動(dòng)不人工”的原則，讓產(chǎn)品具備高效自動(dòng)化、創(chuàng )新性，更緊緊圍繞審計業(yè)務(wù)本質(zhì)能力的提升、流程的變革，前瞻性引領(lǐng)審計業(yè)務(wù)工作人員的需求，讓使用人員擁有“驚喜感”。

　　因此，祝祥用24個(gè)字總結領(lǐng)雁科技審計系統的發(fā)展方向：強化建模能力，釋放數據價(jià)值，增強協(xié)同共享，沉淀審計經(jīng)驗。在技術(shù)上，數據分析技術(shù)的創(chuàng )新和應用，將會(huì )更多地應用在審計業(yè)務(wù)場(chǎng)景中，更多高效便捷的工具支持審計日常工作；在業(yè)務(wù)上，以技術(shù)為依托提高生產(chǎn)效率，數字化審計系統的覆蓋面會(huì )進(jìn)一步擴大，審計的范圍將進(jìn)一步擴展；在知識上，企業(yè)內部會(huì )逐漸形成審計知識庫，進(jìn)而發(fā)展為行業(yè)知識庫。

　　在技術(shù)、業(yè)務(wù)、知識等基礎的加持下，以可配置的流程、可配置的數據、可配置的知識來(lái)“智慧化”審計作業(yè)、審計管理流程，做到“不見(jiàn)流程、只見(jiàn)知識，不見(jiàn)管理、卻完成管理”。這是領(lǐng)雁科技智慧審計系統帶來(lái)的卓越體驗。

　　不斷累積的加速度，深耕金融行業(yè)智慧審計

　　基于對業(yè)務(wù)和技術(shù)的前瞻洞察以及快速迭代能力，過(guò)去16年時(shí)間里，領(lǐng)雁科技審計業(yè)務(wù)服務(wù)了大量的金融業(yè)客戶(hù)，不僅在銀行業(yè)審計IT解決方案市場(chǎng)連續多年獨占鰲頭，更在證券、保險、期貨、資產(chǎn)管理等金融領(lǐng)域與頭部公司保持著(zhù)良好合作。

　　“銀行業(yè)與證券、保險行業(yè)的審計工作，有著(zhù)相似之處，也有著(zhù)許多業(yè)務(wù)層面的具象差異?！弊Ｏ檎f(shuō)“幸運的是，我們的產(chǎn)品經(jīng)受住了考驗。這也再一次證明，我們對金融業(yè)務(wù)的理解和技術(shù)發(fā)展的洞察是準確的?！?br />
　　具體來(lái)說(shuō)，銀行業(yè)與證券、保險行業(yè)首先在業(yè)務(wù)模式和監管要求上存在差異，這使得二者在審計需求上有所不同。例如，保險行業(yè)更關(guān)注精算與準備金，證券行業(yè)更關(guān)注交易流程與信息披露等。這需要審計系統具備靈活定制的能力以適應不同行業(yè)的需求。其次，非銀金融行業(yè)的數據特征和復雜度也各有不同，這使得建模工具與算法在不同行業(yè)的適用性不同。例如，銀行業(yè)較多結構化數據，保險業(yè)更多非結構化數據，算法模型在不同行業(yè)的實(shí)際應用效果也不同，這要求審計系統在數據與算法方面具備較高的開(kāi)放性和綜合定制的能力。第三，不同行業(yè)的人才特點(diǎn)也不同，這可能導致對工具和流程的使用習慣的差異。例如，銀行業(yè)更重視會(huì )計與審計專(zhuān)業(yè)，保險業(yè)更看重精算與數理統計專(zhuān)業(yè)。這需要審計系統在人機交互和操作流程上保證通用性和靈活的操作方法。第四，對不同客戶(hù)的服務(wù)方式和內容也需要定制化，這要求審計服務(wù)團隊能夠快速理解不同客戶(hù)的需求與痛點(diǎn)并作出針對性的服務(wù)方案。

　　審計工作是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性很強的領(lǐng)域，特別是在業(yè)務(wù)復雜多樣的金融行業(yè)。在系統之外，更需要審計團隊不斷學(xué)習與積累行業(yè)知識，提高復雜環(huán)境下的服務(wù)交付能力。只有在產(chǎn)品和服務(wù)雙輪驅動(dòng)下，才能真正同時(shí)服務(wù)好銀行、證券、保險、期貨、資產(chǎn)管理等全面的金融行業(yè)。

　　速度的變化需要加速度的持續作用，只有當速度累積一段時(shí)間后才會(huì )產(chǎn)生位移，形成路徑。其實(shí)個(gè)人和商業(yè)組織也是一樣——將努力累積，才會(huì )變成成果，將成果累積，才會(huì )獲取成功。領(lǐng)雁科技審計產(chǎn)品從1.0一步一個(gè)腳印發(fā)展到8.0乃至更多的未來(lái)版本，正是不斷累積加速度的過(guò)程?；蛟S正如祝祥所說(shuō)的：做對的事，把對的事情做簡(jiǎn)單，然后才能做出不簡(jiǎn)單的事。