最高人民法院辦公廳轉發(fā)《關(guān)于推動(dòng)和保障管理人在破產(chǎn)程序中依法履職 進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的意見(jiàn)》的通知

法辦〔2021〕80號

　　各省、自治區、直轄市高級人民法院，解放軍軍事法院，新疆維吾爾自治區高級人民法院生產(chǎn)建設兵團分院：

　　2021年2月25日，國家發(fā)展和改革委員會(huì )、最高人民法院、財政部、人力資源和社會(huì )保障部、自然資源部、住房和城鄉建設部、中國人民銀行、國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )、國家海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、國家市場(chǎng)監督管理總局、中國銀行保險監督管理委員會(huì )、中國證券監督管理委員會(huì )聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)和保障管理人在破產(chǎn)程序中依法履職進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的意見(jiàn)》（發(fā)改財金規〔2021〕274號,以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），對推進(jìn)完善企業(yè)破產(chǎn)配套制度，提升辦理破產(chǎn)便利度，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境作出重要規定。為便于更好地理解掌握上述文件內容，現將《意見(jiàn)》轉發(fā)給你們。請在工作中參照《意見(jiàn)》的規定，切實(shí)貫徹執行。

　　最高人民法院辦公廳

　　2021年3月2日

　　關(guān)于推動(dòng)和保障管理人在破產(chǎn)程序中依法履職

　　進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的意見(jiàn)

　　發(fā)改財金規〔2021〕274號

　　各省、自治區、直轄市人民政府，新疆生產(chǎn)建設兵團，國務(wù)院各部委、各直屬機構：

　　管理人是在破產(chǎn)程序中依法接管破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)、管理破產(chǎn)事務(wù)的專(zhuān)門(mén)機構。為推動(dòng)和保障管理人依法履職，提高破產(chǎn)效率，充分發(fā)揮破產(chǎn)制度作用，解決企業(yè)退出難問(wèn)題，優(yōu)化要素配置，加快打造市場(chǎng)化、法治化、國際化營(yíng)商環(huán)境，經(jīng)國務(wù)院同意，現提出如下意見(jiàn)。

一、總體要求

　　以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局，以推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展為主題，以深化供給側結構性改革為主線(xiàn)，堅持市場(chǎng)化、法治化改革方向，完善破產(chǎn)制度配套政策，更好發(fā)揮政府在企業(yè)破產(chǎn)程序中的作用，推動(dòng)和保障管理人依法履職，降低破產(chǎn)制度運行成本，加快“僵尸企業(yè)”出清。

二、基本原則

　　堅持依法保障。相關(guān)部門(mén)、金融機構應當按照法律規定積極支持和配合管理人依法履行接管、調查、管理、處分破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)等職責。管理人履職涉及相關(guān)部門(mén)權限的，依法接受相關(guān)部門(mén)管理和監督。

　　堅持有效監督。管理人應當勤勉盡責，忠實(shí)履職，切實(shí)維護職工、債權人、投資者、破產(chǎn)企業(yè)及相關(guān)利益主體合法權益，切實(shí)維護社會(huì )公共利益，依法依規向人民法院報告工作，接受債權人會(huì )議和債權人委員會(huì )等相關(guān)方面的監督。

　　堅持公開(kāi)透明。管理人應當依法保障債權人、投資者及相關(guān)利益主體的知情權，提高破產(chǎn)事務(wù)處理的透明度。加大各方信息共享力度，為管理人處理破產(chǎn)事務(wù)的信息化、公開(kāi)化提供便利。

三、優(yōu)化破產(chǎn)企業(yè)注銷(xiāo)和狀態(tài)變更登記制度

　　（一）建立企業(yè)破產(chǎn)和退出狀態(tài)公示制度。破產(chǎn)申請受理后，通過(guò)全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)向國家企業(yè)信用信息公示系統推送有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)程序啟動(dòng)、程序種類(lèi)、程序切換、程序終止、管理人聯(lián)系方式等信息，實(shí)現企業(yè)破產(chǎn)狀態(tài)及時(shí)公示。在破產(chǎn)清算程序終結以及重整或和解程序終止前，非經(jīng)破產(chǎn)案件審理法院同意或管理人申請，市場(chǎng)監管等部門(mén)不得辦理企業(yè)登記事項變更手續。（最高人民法院、市場(chǎng)監管總局等按職責分工負責）

　　（二）進(jìn)一步落實(shí)破產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)制度。管理人可以憑企業(yè)注銷(xiāo)登記申請書(shū)、人民法院終結破產(chǎn)程序裁定書(shū)申請辦理破產(chǎn)企業(yè)注銷(xiāo)，市場(chǎng)監管部門(mén)不額外設置簡(jiǎn)易注銷(xiāo)條件。申請簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的破產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照遺失的，通過(guò)國家企業(yè)信用信息公示系統免費發(fā)布營(yíng)業(yè)執照作廢聲明或在報紙刊登遺失公告后，破產(chǎn)企業(yè)或管理人可不再補領(lǐng)營(yíng)業(yè)執照。（市場(chǎng)監管總局負責）

　　（三）建立破產(chǎn)企業(yè)相關(guān)人員任職限制登記制度。企業(yè)董事、監事或高級管理人員違反忠實(shí)勤勉義務(wù)，未履職盡責，致使所在企業(yè)破產(chǎn)，被人民法院判令承擔相應責任的，管理人可以憑生效法律文書(shū)，通過(guò)全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)向市場(chǎng)監管、金融管理等部門(mén)申請對相關(guān)人員的任職資格限制進(jìn)行登記。（最高人民法院、人民銀行、市場(chǎng)監管總局、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

四、加強金融機構對破產(chǎn)程序的參與和支持

　　（四）強化金融服務(wù)支持。金融機構應當支持管理人依法履行接管破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)等法定職責，建立和完善與破產(chǎn)程序相銜接的金融服務(wù)工作機制，加強對企業(yè)重整、和解的支持。對于商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融機構或在本地有重大影響的企業(yè)破產(chǎn)案件，清算組作為管理人的，人民法院可以依法指定金融資產(chǎn)管理公司作為清算組成員參與破產(chǎn)案件。（最高人民法院、人民銀行、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

　　（五）便利管理人賬戶(hù)開(kāi)立和展期。管理人可以憑人民法院破產(chǎn)申請受理裁定書(shū)、指定管理人決定書(shū)及管理人負責人身份證明材料，向銀行申請開(kāi)立管理人賬戶(hù)。銀行應當針對管理人賬戶(hù)的開(kāi)立確定統一規程，在充分履行客戶(hù)身份識別義務(wù)、確保風(fēng)險可控的前提下，縮短賬戶(hù)開(kāi)立周期，提升管理人賬戶(hù)權限，便利管理人操作使用。鼓勵適當減免管理人賬戶(hù)開(kāi)立使用的相關(guān)費用，優(yōu)化賬戶(hù)展期手續辦理流程，并在賬戶(hù)有效期屆滿(mǎn)前及時(shí)通知管理人。管理人應當在終止執行職務(wù)后，及時(shí)辦理管理人賬戶(hù)注銷(xiāo)手續。（人民銀行、銀保監會(huì )等按職責分工負責）

　　（六）支持管理人依法接管破產(chǎn)企業(yè)賬戶(hù)。管理人可以憑人民法院破產(chǎn)申請受理裁定書(shū)、指定管理人決定書(shū)接管破產(chǎn)企業(yè)賬戶(hù)，依法辦理破產(chǎn)企業(yè)賬戶(hù)資金劃轉，非正常戶(hù)激活或注銷(xiāo)，司法凍結狀態(tài)等賬戶(hù)信息、交易明細、征信信息查詢(xún)等業(yè)務(wù)，金融機構應當予以配合并及時(shí)辦理。（最高人民法院、人民銀行、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

　　（七）協(xié)助配合推進(jìn)破產(chǎn)程序。充分發(fā)揮金融機構債權人委員會(huì )、債券持有人會(huì )議等集體協(xié)商機制在企業(yè)破產(chǎn)中的協(xié)調、協(xié)商作用。鼓勵金融機構進(jìn)一步完善、明確內部管理流程，合理下放表決權行使權限，促進(jìn)金融機構在破產(chǎn)程序中尤其是重整程序中積極高效行使表決權。金融機構破產(chǎn)的，管理人應當與金融管理部門(mén)加強協(xié)調溝通，維護金融穩定。（人民銀行、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

　　（八）加強重整企業(yè)融資支持。銀行業(yè)金融機構應當按照市場(chǎng)化、法治化原則，對有重整價(jià)值和可能性、符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向的重整企業(yè)提供信貸支持。鼓勵符合條件的金融機構依法設立不良資產(chǎn)處置基金，參與企業(yè)重整。支持私募股權投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金、不良資產(chǎn)處置基金等各類(lèi)基金在破產(chǎn)程序中按照市場(chǎng)化、法治化原則向符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向的重整企業(yè)提供融資支持。（發(fā)展改革委、人民銀行、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

　　（九）支持重整企業(yè)金融信用修復。人民法院裁定批準重整計劃或重整計劃執行完畢后，重整企業(yè)或管理人可以憑人民法院出具的相應裁定書(shū)，申請在金融信用信息基礎數據庫中添加相關(guān)信息，及時(shí)反映企業(yè)重整情況。鼓勵金融機構對重整后企業(yè)的合理融資需求參照正常企業(yè)依法依規予以審批，進(jìn)一步做好重整企業(yè)的信用修復。（人民銀行、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

　　（十）切實(shí)保護職工和債權人投資者合法權益。發(fā)揮管理人在防范“逃廢債”等違法行為中的積極作用。管理人要加強對破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的追查和管理，有效保護職工勞動(dòng)報酬、社會(huì )保險合法權益，及時(shí)向金融機構債權人委員會(huì )、債權人會(huì )議通報有關(guān)情況，破產(chǎn)企業(yè)的有關(guān)人員可能涉嫌犯罪的，管理人應當及時(shí)將犯罪線(xiàn)索報送司法或監察機關(guān)。金融機構依法積極支持管理人追查破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)，鼓勵將發(fā)現的惡意轉移破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的情況通報管理人，有效保護債權人投資者合法權益。（最高人民法院、人力資源社會(huì )保障部、人民銀行、國資委、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

五、便利破產(chǎn)企業(yè)涉稅事務(wù)處理

　　（十一）保障破產(chǎn)企業(yè)必要發(fā)票供應。破產(chǎn)程序中的企業(yè)應當接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)管理，管理人負責管理企業(yè)財產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)的，由管理人代表破產(chǎn)企業(yè)履行法律規定的相關(guān)納稅義務(wù)。破產(chǎn)企業(yè)因履行合同、處置財產(chǎn)或繼續營(yíng)業(yè)等原因在破產(chǎn)程序中確需使用發(fā)票的，管理人可以以納稅人名義到稅務(wù)部門(mén)申領(lǐng)、開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)部門(mén)在督促納稅人就新產(chǎn)生的納稅義務(wù)足額納稅的同時(shí)，按照有關(guān)規定滿(mǎn)足其合理發(fā)票領(lǐng)用需要，不得以破產(chǎn)企業(yè)存在欠稅情形為由拒絕。（稅務(wù)總局負責）

　　（十二）依法核銷(xiāo)破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款。稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)在破產(chǎn)清算程序中依法受償破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款本金、滯納金、罰款后，應當按照人民法院裁定認可的財產(chǎn)分配方案中確定的受償比例，辦理欠繳稅款本金、滯納金、罰款的入庫，并依法核銷(xiāo)未受償的稅款本金、滯納金、罰款。（海關(guān)總署、稅務(wù)總局等按職責分工負責）

　　（十三）便利稅務(wù)注銷(xiāo)。經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的企業(yè)，管理人持人民法院終結破產(chǎn)清算程序裁定書(shū)申請稅務(wù)注銷(xiāo)的，稅務(wù)部門(mén)即時(shí)出具清稅文書(shū)，按照有關(guān)規定核銷(xiāo)“死欠”，不得違反規定要求額外提供證明文件，或以稅款未獲全部清償為由拒絕辦理。（稅務(wù)總局負責）

　　（十四）支持企業(yè)納稅信用修復。重整或和解程序中，稅務(wù)機關(guān)依法受償后，管理人或破產(chǎn)企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出納稅信用修復申請，稅務(wù)機關(guān)根據人民法院出具的批準重整計劃或認可和解協(xié)議的裁定書(shū)評價(jià)其納稅信用級別。已被公布重大稅收違法失信案件信息的上述破產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認后，停止公布并從公告欄中撤出，并將相關(guān)情況及時(shí)通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門(mén)。有關(guān)部門(mén)應當依據各自法定職責，按照法律法規和有關(guān)規定解除懲戒，保障企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和后續發(fā)展。（稅務(wù)總局及相關(guān)部門(mén)按職責分工負責）

　　（十五）落實(shí)重整與和解中的所得稅稅前扣除政策。對于破產(chǎn)企業(yè)根據資產(chǎn)處置結果，人民法院裁定批準或認可的重整計劃、和解協(xié)議確定或形成的資產(chǎn)損失，依照稅法規定進(jìn)行資產(chǎn)損失扣除。稅務(wù)機關(guān)對破產(chǎn)企業(yè)提交的與此有關(guān)的申請材料應快捷審查，便利辦理。（財政部、稅務(wù)總局等按職責分工負責）

六、完善資產(chǎn)處置配套機制

　　（十六）有效盤(pán)活土地資產(chǎn)。允許對破產(chǎn)企業(yè)具備獨立分宗條件的土地、房產(chǎn)分割轉讓，市級或縣級自然資源等相關(guān)主管部門(mén)審批時(shí)，對于符合條件的應及時(shí)批準。對因相關(guān)規劃調整等因素確需為不動(dòng)產(chǎn)處置設置附加條件的，應當及時(shí)向管理人告知具體明晰的標準及其依據。破產(chǎn)企業(yè)以劃撥方式取得土地使用權的，轉讓房地產(chǎn)時(shí)，應當依法報有批準權的人民政府審批。（自然資源部、住房和城鄉建設部等按職責分工負責）

　　（十七）妥善認定資產(chǎn)權屬。依法積極推動(dòng)存在未辦理驗收等瑕疵的不動(dòng)產(chǎn)完善有關(guān)手續，明確權屬，為破產(chǎn)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)及時(shí)辦理權屬登記手續，支持管理人加快破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)處置。有效利用各類(lèi)資產(chǎn)的多元化專(zhuān)業(yè)交易流轉平臺，充分發(fā)揮交易市場(chǎng)的價(jià)格發(fā)現、價(jià)值實(shí)現功能，提升管理人的資產(chǎn)處置效率。（最高人民法院、自然資源部、住房和城鄉建設部等按職責分工負責）

　　（十八）依法解除破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)保全措施。人民法院裁定受理企業(yè)破產(chǎn)案件后，管理人持受理破產(chǎn)申請裁定書(shū)和指定管理人決定書(shū)，依法向有關(guān)部門(mén)、金融機構申請解除對破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的查封、扣押、凍結等保全措施的，相關(guān)部門(mén)和單位應當根據企業(yè)破產(chǎn)法規定予以支持配合。保全措施解除后，管理人應當及時(shí)通知原采取保全措施的相關(guān)部門(mén)和單位。管理人申請接管、處置海關(guān)監管貨物的，應當先行辦結海關(guān)手續，海關(guān)應當對管理人辦理相關(guān)手續提供便利并予以指導。（最高人民法院、自然資源部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

七、加強組織和信息保障

　　（十九）建立常態(tài)化協(xié)調機制。各地區、各部門(mén)要積極支持人民法院破產(chǎn)審判工作，推動(dòng)和保障管理人依法履職，更好發(fā)揮政府在企業(yè)破產(chǎn)程序中的作用，避免對破產(chǎn)司法和管理人工作的不當干預。鼓勵地方人民政府與人民法院建立常態(tài)化協(xié)調機制，并吸納涉及社會(huì )穩定、職工權益、經(jīng)費保障、信用修復、企業(yè)注銷(xiāo)、企業(yè)稅收等相關(guān)主管部門(mén)參加。人民法院、有關(guān)部門(mén)要嚴厲打擊企業(yè)破產(chǎn)涉及的各類(lèi)違法違規行為，管理人要依法公正履職，積極配合。管理人未勤勉盡責、忠實(shí)履職的，要依法追究相應責任。（最高人民法院、各地方人民政府、各相關(guān)部門(mén)負責）

　　（二十）強化信息共享和溝通。加強全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)、全國信用信息共享平臺、國家企業(yè)信用信息公示系統和金融信用信息基礎數據庫等信息共享，加強相關(guān)部門(mén)、金融機構與人民法院、管理人的信息溝通，推動(dòng)破產(chǎn)程序中的數據共享、業(yè)務(wù)協(xié)同，提高各相關(guān)利益主體信息知曉便利度，便利管理人依法履職。（最高人民法院、發(fā)展改革委、人民銀行、國資委、市場(chǎng)監管總局、銀保監會(huì )、證監會(huì )等按職責分工負責）

　　本意見(jiàn)自印發(fā)之日起施行。

　　國家發(fā)展改革委? ? ? ?最高人民法院

　　財政部? ? ? ? ? 人力資源社會(huì )保障部

　　自然資源部? ? ? ?住房和城鄉建設部

　　人民銀行? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 國資委

　　海關(guān)總署? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 稅務(wù)總局

　　市場(chǎng)監管總局? ? ? ? ? ? ? ? 銀保監會(huì )

　　證監會(huì )

　　2021年2月25日