中國銀保監會(huì )辦公廳關(guān)于印發(fā)金融租賃公司項目公司管理辦法的通知

銀保監辦發(fā)〔2021〕143號

第一章? 總則

　　第一條? 為規范金融租賃公司通過(guò)項目公司形式開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)，強化風(fēng)險防范，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》《中華人民共和國公司法》《金融租賃公司管理辦法》《金融租賃公司專(zhuān)業(yè)子公司管理暫行規定》等法律法規和相關(guān)規定制定本辦法。

　　第二條? 本辦法所稱(chēng)項目公司，是指金融租賃公司、金融租賃公司專(zhuān)業(yè)子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)業(yè)子公司）依照相關(guān)法律法規，為從事融資租賃業(yè)務(wù)等特定目的而專(zhuān)門(mén)設立的項目子公司。

　　第三條? 金融租賃公司設立項目公司開(kāi)展融資租賃交易的租賃物包括飛機（含發(fā)動(dòng)機）、船舶、集裝箱、海洋工程結構物、工程機械、車(chē)輛以及經(jīng)銀保監會(huì )認可的其他設備資產(chǎn)。專(zhuān)業(yè)子公司設立的項目公司開(kāi)展融資租賃交易的租賃物應當符合專(zhuān)業(yè)子公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理相關(guān)規定。

第二章? 項目公司設立與業(yè)務(wù)范圍

　　第四條? 金融租賃公司、境內專(zhuān)業(yè)子公司可以在境內保稅地區、自由貿易試驗區、自由貿易港等境內區域設立項目公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)。

　　專(zhuān)業(yè)子公司可以在境外設立項目公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)。

　　第五條? 金融租賃公司在本辦法第四條規定的境內區域設立項目公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)應當按照《中國銀保監會(huì )非銀行金融機構行政許可事項實(shí)施辦法》相關(guān)規定，經(jīng)批準取得設立項目公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)資格。

　　第六條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當按照必要性原則設立項目公司，審慎控制項目公司數量，不得在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)背景的情況下設立項目公司。

　　第七條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當全資設立、持有項目公司，其下設的所有項目公司的資本金之和均不得超過(guò)自身凈資產(chǎn)（合并報表口徑）的50%。

　　第八條? 項目公司可以開(kāi)展融資租賃以及與融資租賃相關(guān)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、接受承租人的租賃保證金、轉讓和受讓融資租賃資產(chǎn)、向金融機構借款、向股東借款、境外借款、租賃物變賣(mài)及處理業(yè)務(wù)、經(jīng)濟咨詢(xún)等業(yè)務(wù)，以及經(jīng)銀保監會(huì )認可的其他業(yè)務(wù)。

第三章? 經(jīng)營(yíng)管理

　　第九條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司管理項目公司應當遵循：

　　（一）并表管理原則。金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當建立健全覆蓋項目公司的并表管理體系，加強對項目公司的并表管理。

　　（二）穿透管理原則。金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當加強對項目公司穿透管理，通過(guò)項目公司開(kāi)展的融資租賃業(yè)務(wù)應當適用不低于直接開(kāi)展業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理要求。

　　第十條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當建立科學(xué)、完善的項目公司集中統一管理機制，明確管理牽頭部門(mén)和其他責任部門(mén)的具體職責和分工安排。

　　單家項目公司原則上不得設置獨立的部門(mén)和人員開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理。

　　第十一條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當制定科學(xué)規范、系統完備的項目公司管理制度，至少涵蓋項目公司設立、運營(yíng)管理、人員管理、財務(wù)管理、印章管理、授權管理、外包管理、清算關(guān)閉等，經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)后向銀保監會(huì )派出機構報告。

　　第十二條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當將通過(guò)項目公司形式開(kāi)展的融資租賃業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險管理體系，加強信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、操作風(fēng)險、國別風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、信息科技風(fēng)險等管理，有效識別、計量、監測和控制各類(lèi)風(fēng)險。

　　第十三條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司內部審計部門(mén)每年至少開(kāi)展一次項目公司專(zhuān)項審計，并將審計報告和有關(guān)問(wèn)題整改意見(jiàn)及時(shí)報送公司董事會(huì )和監事會(huì )。

　　金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當在公司年度財務(wù)會(huì )計報告附注中單獨說(shuō)明項目公司有關(guān)情況。

　　第十四條? 每個(gè)項目公司對應一筆租賃合同或單一承租人；每個(gè)項目公司實(shí)行單獨核算，并按照相關(guān)規定編制財務(wù)和稅務(wù)報告。

　　第十五條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司可以轉讓、受讓符合本辦法規定的項目公司股權。

　　項目公司股權轉讓?xiě)敺险鎸?shí)、整體、潔凈的原則。

　　第十六條? 項目公司項下無(wú)尚未履行的與融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的合同及未決事項滿(mǎn)6個(gè)月的，金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當依法組織清算關(guān)閉。

　　第十七條? 專(zhuān)業(yè)子公司可以在境外設立以投資管理其他項目公司或以發(fā)行債券等方式向其他項目公司融資為目的的管理型項目公司。

　　專(zhuān)業(yè)子公司設立管理型項目公司，應當根據業(yè)務(wù)實(shí)際和自身管理能力等審慎論證，并經(jīng)董事會(huì )批準同意。專(zhuān)業(yè)子公司原則上最多可以設立3家管理型項目公司。

　　專(zhuān)業(yè)子公司應當加強管理型項目公司債券發(fā)行規模及資金運用管理，合理確定總量規模，確保資金用于配置融資租賃資產(chǎn)。

　　第十八條? 境內項目公司應當保持1個(gè)層級，不得投資下設其他項目公司。專(zhuān)業(yè)子公司應當按照依法合規、風(fēng)險可控原則，保持境外項目公司層級結構清晰、簡(jiǎn)單、透明，境外項目公司原則上不得超過(guò)2級。

　　第十九條? 金融租賃公司應當加強專(zhuān)業(yè)子公司對境外項目公司日常管理的監督，確保其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合本辦法有關(guān)規定。

　　第二十條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當依法建立項目公司反洗錢(qián)和反恐怖融資內部控制機制，并對項目公司執行情況進(jìn)行管理。

　　第二十一條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司設立的項目公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)，應當遵守有關(guān)海關(guān)監管、稅收、外匯管理等法律法規及相關(guān)規定。

第四章? 監督管理

　　第二十二條? 金融租賃公司、境內專(zhuān)業(yè)子公司設立的項目公司接受金融租賃公司、境內專(zhuān)業(yè)子公司所在地銀保監會(huì )派出機構并表監管，境外專(zhuān)業(yè)子公司設立的項目公司接受境外專(zhuān)業(yè)子公司母公司所在地銀保監會(huì )派出機構并表監管。

　　境外項目公司應當在遵守注冊地所在國家或地區法律法規的前提下，執行本辦法的有關(guān)規定。

　　第二十三條? 專(zhuān)業(yè)子公司設立管理型項目公司，至少于設立前30個(gè)工作日向銀保監會(huì )派出機構報告，報告內容包括但不限于設立必要性和可行性分析、擬設名稱(chēng)、擬設地點(diǎn)、具體功能、注冊資本、擬設公司章程草案、董事成員等。

　　第二十四條? 管理型項目公司發(fā)行債券，專(zhuān)業(yè)子公司應當至少于發(fā)行前10個(gè)工作日向銀保監會(huì )派出機構報告，報告內容包括但不限于發(fā)行主體及擔保主體（如有）概況、發(fā)行債券必要性和可行性分析、發(fā)行方案、發(fā)行計劃等。

　　第二十五條? 管理型項目公司應付債券余額原則上不得超過(guò)專(zhuān)業(yè)子公司（合并報表口徑）資本凈額的5倍。銀保監會(huì )根據監管需要可以對該指標做出適當調整。

　　第二十六條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當將通過(guò)項目公司形式開(kāi)展的融資租賃業(yè)務(wù)納入銀保監會(huì )監管報表的統計范圍，并根據銀保監會(huì )要求及時(shí)、準確填報相關(guān)專(zhuān)項報表。

　　第二十七條? 項目公司出現重大損失、重大風(fēng)險及涉訴等事項，金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當在10個(gè)工作日內向銀保監會(huì )派出機構報告。

　　境外項目公司受到注冊地監管、司法等相關(guān)部門(mén)現場(chǎng)調查、行政處罰、刑事調查等，專(zhuān)業(yè)子公司應當及時(shí)向銀保監會(huì )派出機構報告。

　　第二十八條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司違反本辦法規定設立項目公司、開(kāi)展業(yè)務(wù)，或因未采取有效風(fēng)險管理措施致使相關(guān)業(yè)務(wù)出現重大風(fēng)險和損失的，銀保監會(huì )或其派出機構可依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》《金融租賃公司管理辦法》等法律法規采取監管措施或實(shí)施處罰。

第五章? 附則

　　第二十九條? 本辦法所稱(chēng)融資租賃，同《金融租賃公司管理辦法》的定義，根據《企業(yè)會(huì )計準則第21號——租賃》在會(huì )計上可分為融資性租賃和經(jīng)營(yíng)性租賃。

　　第三十條? 本辦法所稱(chēng)境內保稅地區，是指經(jīng)國務(wù)院批準設立、實(shí)行封閉管理，貨物出區進(jìn)入國內銷(xiāo)售按貨物進(jìn)口有關(guān)規定辦理報關(guān)手續，并按貨物實(shí)際狀態(tài)征稅，國內貨物入港視同出口，實(shí)行退稅的保稅港區、綜合保稅區等特殊海關(guān)監管地區。

　　第三十一條? 專(zhuān)業(yè)子公司在香港特別行政區、澳門(mén)特別行政區和臺灣地區設立的項目公司，比照本辦法境外項目公司進(jìn)行管理。法律、行政法規另有規定的，依照其規定執行。

　　第三十二條? 金融租賃公司、專(zhuān)業(yè)子公司應當于本辦法頒布后3個(gè)月內向銀保監會(huì )派出機構報告存量項目公司情況及規范整改方案，由其認可并監督實(shí)施。不符合本辦法規定的存量項目公司在規范整改完成前不得新增資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　第三十三條? 本辦法由銀保監會(huì )負責解釋。

　　第三十四條? 本辦法自印發(fā)之日起施行，《中國銀監會(huì )關(guān)于金融租賃公司在境內保稅地區設立項目公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監發(fā)〔2010〕2號）同時(shí)廢止。