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會(huì )計師簽字不能太隨意

作者:李華林 2023-07-06 10:46 來(lái)源:中國經(jīng)濟網(wǎng)-《經(jīng)濟日報》 次閱讀
 
康美藥業(yè)案“最貴簽字”啟示:會(huì )計師簽字不能太隨意

康美藥業(yè)巨額造假案泛起余波。近日,中國裁判文書(shū)網(wǎng)公布了一則由北京市高級人民法院裁定的文書(shū),駁回正中珠江合伙人、康美藥業(yè)簽字會(huì )計師楊某的復議申請,正式確定追加楊某為被執行人。這意味著(zhù),楊某將對正中珠江未繳納的5130萬(wàn)元罰款金額承擔無(wú)限連帶責任。楊某當年在康美藥業(yè)審計報告上的簽字,也被網(wǎng)友調侃為“史上最貴簽字”。

  作為我國首單證券糾紛特別代表人訴訟案,康美藥業(yè)案曾創(chuàng )下原告人數最多、賠償金額最高、中介機構承擔連帶賠償責任金額最高等紀錄,本次又罕見(jiàn)地將連帶賠償責任落實(shí)到合伙人,帶給市場(chǎng)諸多啟示。

  “看門(mén)人”履職需盡責,簽字要謹慎。楊某既是正中珠江事務(wù)所合伙人,也是康美藥業(yè)2016年至2018年審計項目的簽字注冊會(huì )計師,還是正中珠江連續三年出具虛假財務(wù)報表審計報告的直接負責主管人員。身為主要負責人員,卻未保持應有的執業(yè)謹慎與關(guān)注,未遵守執業(yè)準則與職業(yè)道德規范的要求,未依法依規認真、全面、及時(shí)地完成工作任務(wù),被追加為被執行人,實(shí)在不冤枉。這也給了中介機構及從業(yè)人員一個(gè)教訓:“看門(mén)”不能馬虎,簽字不可隨便,否則,很可能就要付出“一字千金”的代價(jià)。

  “零容忍”不是一句口號,而是一追到底的行動(dòng)。2021年2月,證監會(huì )對正中珠江及楊某等人作出行政處罰,因正中珠江無(wú)財產(chǎn)可供執行,還余5130萬(wàn)元罰款未繳納。對此,證監會(huì )申請追加楊某為被執行人,北京金融法院作出裁定予以支持。此舉既維護了行政處罰的嚴肅性,表達出監管部門(mén)有責必追、一追到底的決心,也為當判決結果超出中介機構承擔能力,如何確保判決執行到位,探索出一條解決方案。對于采用合伙制的中介機構及其合伙人而言,更是敲響了警鐘:敷衍履職甚至“為虎作倀”,在東窗事發(fā)后“注銷(xiāo)了事”的老路行不通了,“跑得了機構,跑不了人”,合伙人承擔連帶賠償責任將趨向常態(tài)化。

  時(shí)隔兩年,康美藥業(yè)案余波泛起,再次說(shuō)明,A股“重責時(shí)代”已然到來(lái)。過(guò)去一段時(shí)間,A股市場(chǎng)造假、欺詐等違法違規行為層出不窮,一個(gè)重要原因就在于處罰過(guò)輕。舊證券法下,對于信披違規、財務(wù)造假等行為,最高罰款不到百萬(wàn)元,相對動(dòng)輒上億元的非法牟利來(lái)說(shuō),幾乎“九牛一毛”,這客觀(guān)上也使得某些中介機構心懷僥幸、冒險一搏,變著(zhù)法子把不安分的手伸出來(lái)。近年來(lái),監管部門(mén)不斷完善法規制度,加大對中介機構違法違規行為的處罰力度。本次案件中,合伙人被追加為被執行人,承擔巨額無(wú)限連帶責任,正是表現之一。中介機構及其從業(yè)人員需要意識到,懸在頭頂上的“利劍”正越來(lái)越鋒利,出鞘也越來(lái)越堅決。

  嚴懲重罰只是一種手段,通過(guò)懲戒,讓行不軌之事者多感畏懼,讓謀不法之財者不敢伸手,促進(jìn)形成風(fēng)清氣正的市場(chǎng)生態(tài),才是最終目的。全面注冊制下,中介機構由“幕后”走到了“臺前”,肩上的責任更加沉重。常懷敬畏之心、審慎勤勉盡責,緊盯財務(wù)報表上的每一個(gè)數據,珍視筆下的每一個(gè)簽字,避免“看門(mén)”流于形式,是當下中介機構及從業(yè)人員亟需修煉的功課。 (作者:李華林 來(lái)源:經(jīng)濟日報)


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